Od faktur za nabycie oraz od najmu samochodu osobowego można odliczyć tylko 60% VAT nie więcej niż 6000 zł.
Czyli np. f-ra za wynajem sam. osob.:
netto 1000
vat 230
brutto 1230
to z tej f-ry odliczasz tylko 60% VAT czyli 138 zł, reszta VATu - nieodliczona czyli 92 zł dodajesz do wartości netto i księgujesz w koszty czyli 92+1000 = 1092 zł w koszty.
VAT naliczony, którego nie masz prawa odliczyć jest kosztem podatkowym.
Poczytaj też:
Ustawa z dnia 16.12.2010 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy o transporcie drogowym1)
art. 3 do 6
http://www.przepisy.gofin.pl/przepisy,4,32,32,1526,,,ustawa-z-dnia-16122010-r-o-zmianie-ustawy-o-podatku-od.html
Maria nie zauważyłaś jednego, że teraz mamy rok 2018 i przepisy z roku 2010 można sobie co najwyżej w buty wsadzić. I to też raczej nie, bo będą uwierały.
Ogbecnie od samochodu osobowego, który jest ST w firmie lub jest użyczony na podstawie umowy i używany do użytku mieszanego, odliczamy 50% VAT, natomiast cała reszta idzie w koszty (netto + pozostałe 50% VAT).
Jeśli jest tylko do użytku służbowego możemy odliczyć 100% VAT, a netto w koszty pod warunkiem prowdzenia ewidencji przejazdów eliminując użytek pozasłużbowy.
Natomiast samochody nie wprowadzone jako ST lub nieużyczone rozliczamy tradycyjną kilometrówką (limit odliczenia), ale VAT odliczamy w 50%.
Nieodliczony VAT jest kosztem.