Korekta faktury detalicznej

[maniootek]

Prowadzę handel wysyłkowy. Otrzymuje zamówienie od klienta, który w formularzu zakupu nie zaznaczył opcji, że chce fakturę. Wystawiam mu paragon imienny w subiekcie, który następnie zostaje wydrukowany na drukarce fiskalnej. Oryginał paragonu zostawiam u siebie i wystawiam do niego fakturę detaliczną, którą wysyłam na e-mail (w regulaminie sklepu mam taką informację). Klient za miesiąc pisze e-mail, że chciałby na fakturze mieć numer NIP bo zapomniał go podać przy zakupie. Jak to rozegrać w tym momencie?

[socha86]

Powiedz ze ma przysłać notę korygującą.

[maniootek]

Mam dwa problemy z notą korygującą:
1. Podobno nie można wystawić noty do takiego zakupu (tak twierdzi pewien radca prawny)

W przypadku zakupu przez Internet, konsument nie może żądać wystawienia w miejsce paragonu faktury (mam na myśli nie fakturę do paragonu lecz fakturę dla przedsiębiorcy). Zatem przesłana nota korygująca jest bezprzedmiotowa z punktu widzenia sprzedającego. W fakturze do paragonu nie jest przewidziany NIP. Przedsiębiorca winien podać swoje dane jeszcze przed zawarciem umowy.

2. Nota bardzo często zmienia nabywcę z osoby prywatnej na firmę a to już jest istotne dla nadchodzącego obowiązkowego JPK 2018 (Jednolity plik kontrolny) którego trzeba było by korygować, czego wolałbym uniknąć.

[candy]

Mam dwa problemy z notą korygującą:
1. Podobno nie można wystawić noty do takiego zakupu (tak twierdzi pewien radca prawny)

A to ciekawe, bo wg ustawy o VAT

Art. 106k. ust 1.
Nabywca towaru lub usługi, który otrzymał fakturę zawierającą pomyłki, z wyjątkiem pomyłek w zakresie danych określonych w art. 106e ust. 1 pkt 8–15, może wystawić fakturę nazywaną notą korygującą.

A te punkty w art. 106a ust 1. są takie (przypominam, że nie można korygować tylko tych o 8 do 15, zaznaczonych przeze mnie kursywą, resztę można):

1. Faktura powinna zawierać:
1) datę wystawienia;
2) kolejny numer nadany w ramach jednej lub więcej serii, który w sposób jednoznaczny identyfikuje fakturę;
3) imiona i nazwiska lub nazwy podatnika i nabywcy towarów lub usług oraz ich adresy;
4) numer, za pomocą którego podatnik jest zidentyfikowany na potrzeby podatku, z zastrzeżeniem pkt 24 lit. a;
5) numer, za pomocą którego nabywca towarów lub usług jest zidentyfikowany na potrzeby podatku lub podatku od wartości dodanej, pod którym otrzymał on towary lub usługi, z zastrzeżeniem pkt 24 lit. b;
6) datę dokonania lub zakończenia dostawy towarów lub wykonania usługi lub datę otrzymania zapłaty, o której mowa w art. 106b ust. 1 pkt 4, o ile taka data jest określona i różni się od daty wystawienia faktury;
7) nazwę (rodzaj) towaru lub usługi;
8 ) miarę i ilość (liczbę) dostarczonych towarów lub zakres wykonanych usług;
9) cenę jednostkową towaru lub usługi bez kwoty podatku (cenę jednostkową netto);
10) kwoty wszelkich opustów lub obniżek cen, w tym w formie rabatu z tytułu wcześniejszej zapłaty, o ile nie zostały one uwzględnione w cenie jednostkowej netto;
11) wartość dostarczonych towarów lub wykonanych usług, objętych transakcją, bez kwoty podatku (wartość sprzedaży netto);
12) stawkę podatku;
13) sumę wartości sprzedaży netto, z podziałem na sprzedaż objętą poszczególnymi stawkami podatku i sprzedaż zwolnioną od podatku;
14) kwotę podatku od sumy wartości sprzedaży netto, z podziałem na kwoty dotyczące poszczególnych stawek podatku;
15) kwotę należności ogółem;

Podsuń panu radcy te punkty i spytaj dlaczego uważa że nie można.

[maniootek]

No właśnie poprosiłem radcę, żeby to wyjaśnił, bo np. w sklepie CASTORAMA czy IKEA każdy dostaje paragon, do którego wystawiana jest potem faktura. Tutaj jego odpowiedź:

Na podstawie oryginału paragonu zawsze można żądać wystawienia faktury dla przedsiębiorcy (faktura z NIP)  -  dokonując równocześnie zwrotu sprzedawcy oryginału paragonu. Tak właśnie jest w CASTORAMA (paragon jest zwracany sprzedawcy). Konsument  -  jako nie posiadający NIP  -  nie może żądać wystawienia faktury w miejsce paragonu (natomiast może być wystawiona faktura bez NIP "do paragonu", czyli "równocześnie" obok paragonu). Fakturę z NIP wystawia się najpóźniej do 15-go dnia następnego miesiąca.
 
Natomiast nie ma możliwości zamiany (poprzez notę korygującą) faktury wystawionej dla konsumenta (bez NIP) na fakturę wystawioną dla przedsiębiorcy (z NIP). Konsument, w takim przypadku, najczęściej nie dysponuje oryginałem paragonu a tym samym nie może go zwrócić żądając w jego miejsce faktury z NIP. W takim przypadku faktura wystawiona do paragonu dla konsumenta (bez NIP) winna być skorygowana (jako zwracana z paragonem)  a w jej miejsce winna być wystawiona faktura dla przedsiębiorcy (z NIP)  -  ale sprzedawca musi dysponować oryginałem paragonu. Korygowana jest sprzedaż ze sprzedaży paragonowej na sprzedaż fakturowaną z NIP. Ma to obecnie kolosalne znaczenie dla pliku kontrolnego JPK-VAT, gdzie odrębnie przesyła się paragony dobowe a odrębnie przesyła się faktury z NIP  (w tym faktury objęte także uprzednio paragonem)  do US. Tylko sprzedaż paragonowa zostaje zmniejszona o wartość faktur z NIP. Naruszenie tych zasad wyklucza poprawność JPK-VAT. Po przesłaniu pliku do US wszelkie "podmiany" są wykluczone.
 
Nie należy mylić tych dwóch odrębnych przypadków. Nie należy także mylić sprzedaży detalicznej  (jak w CASTORAMA) ze sprzedażą wysyłkową (sklep internetowy). Przy sprzedaży wysyłkowej dane kupującego są znane "z góry" (winny być podane w zamówieniu).
 
Jeżeli kupujący nie podał swojego numeru NIP, to sprzedawca obowiązkowo musi zaewidencjonować sprzedaż na kasie fiskalnej. Nie ma bowiem dowodu na to, że sprzedaż "od początku" dotyczy przedsiębiorcy. Zatem późniejsze podanie numeru NIP nie ma wpływu na ten obowiązek sprzedawcy użycia kasy fiskalnej już w dacie sprzedaży (tak też w CASTORAMA). NIP jest najważniejszym elementem faktury dla przedsiębiorcy, który przecież podaje dane już w zamówieniu. Ryzyko braku NIP spoczywa na kupującym, jeżeli sprzedający wystawił paragon.

[candy]

Czyli kupujący jak najbardziej notę może wystawić, ale nie zmienia to faktu że wcześniejsza sprzedaż powinna być zaewidencjonowana na kasie rejestrującej.
Z tym się zgadzam całkowicie.

[maniootek]

Czyli ja coś źle zrozumiałem? Mogę prosić klienta o wystawienie noty korygującej jak poprosi o "dopisanie NIP-u" do "faktury paragonowej"?

[candy]

Przepraszam, zdaje się że to ja źle zrozumiałem intencję pana radcy i przypisałem mu takie poglądy jak moje.
Nie rozumiem jego stanowiska, przepis mówi wyraźnie co można zmieniać nota korygującą i tyle.
Z tym że ja cały czas mówię o zmianie polegającej na dopisaniu brakującego NIP, a nie o zmianie Jana Nowaka bez NIP na WIELBŁĄDEK Sp. o.o.

[maniootek]

Też nie rozumiem jego stanowiska.
Nota właśnie jest idealna dla "dopisania nazwy firmy" czy też numeru NIP.

Mimo wszystko nota czy też korekta nabywcy generuje problem bo jak takie dokumenty uwzględnić w nadchodzącym JPK-VAT? Subiekt nie przyjmuje takich dokumentów. Jedyne co mi przychodzi do głowy to "wyzerować fakturę" i wystawić nową (z nowymi danymi nabwycy) tylko czy to będzie prawidłowo?

[Aldo]

Też nie rozumiem jego stanowiska.
Nota właśnie jest idealna dla "dopisania nazwy firmy" czy też numeru NIP.

Mimo wszystko nota czy też korekta nabywcy generuje problem bo jak takie dokumenty uwzględnić w nadchodzącym JPK-VAT? Subiekt nie przyjmuje takich dokumentów. Jedyne co mi przychodzi do głowy to "wyzerować fakturę" i wystawić nową (z nowymi danymi nabwycy) tylko czy to będzie prawidłowo?

Nie będzie prawidłowe, bo tą fakturę puściłeś już w obieg prawny. Można ją tylko korygować - Ty przez korektę FS, albo klient przez Notę korygującą.
Na temat pana mecenasa (celowo z małej litery) nie będę się wypowiadał, ale z przepisami na temat działaności gospodarczej mu nie po drodze.

Normalną praktyką jest (chociaż nieporządaną), że klient kupuje coś na paragon, za chwilę sobie przypomina, ze to miało być na firmę na fakturę. I sprzedawca ma obowiazek taką fakturę mu wystawić. A tu chodzi tylko o uzupełnienie NIPu, które mu pozwoli odliczyć VAT z tego zakupu, do czego ma pełne prawo.