W ostatnim zdaniu mojej odpowiedzi napisałem Ci wyraźnie:
Do deklaracji podepniesz 40x-01, a do RZS 40x-02.
rozumiem, że konto 400-02 - podatkowe jest pozabilansowe, tak?
A po co pozabilansowe? Wystarczy, że nie jest podpięte do RZS.
A tak w ogóle to konta są bilansowe i wynikowe. A 4XX z założenia są kontami wynikowymi i nie mają nic wspólnego z Bilansem.
Uor:
Art. 13. 1. Księgi rachunkowe obejmują zbiory zapisów księgowych, obrotów (sum zapisów) i sald, które tworzą:
1) dziennik;
2) księgę główną;
3)
księgi pomocnicze;
Art. 17. 1. Konta
ksiąg pomocniczych prowadzi się w szczególności dla:
1) środków trwałych, w tym także środków trwałych w budowie, wartości niematerialnych i prawnych oraz dokonywanych od nich odpisów amortyzacyjnych lub umorzeniowych;
Posługując się nomenklaturą programu o którym rozmawiamy, wyróżniamy konta:
1) bilansowe
2) wynikowe
3) bilansowo-wynikowe
4)
pozabilansowePiszę Pan o podpięciu dwóch kont:
"napisałem Ci wyraźnie: Do deklaracji podepniesz 40x-01, a do RZS 40x-02"Jednocześnie neguje Pan istnienie/zastosowanie kont pozabilansowych w tej operacji.
Nie da się tego zaksięgować tak jak Pan zasugerował. To przy Pana propozycji mamy błędny zapis na kontach księgi głównej i błędny wynik finansowy.
Prześledźmy sytuację jeszcze, na tych cyfrach:
Amortyzacja bilansowa 100,00 zł
Amortyzacja podatkowa 500,00 zł
Według Pana:
40x-01, podatkowa 500,00 zł -> pod pit/cit
40x-02, do RZiS 100,00 zł
1. Pytanie pierwsze jak wyceni Pan ŚT na koniec roku, według jakiej wartości ?
2. Zapisując obydwie operacje
na kontach księgi głównej bez ujęcia pozabilansowego, rozumiem że przeksięguje Pan całe 600,00 zł na wynik finansowy tak aby zamknąć 4ki a tym samym zaniży Pan wynik
bilansowy o 500 zł amortyzacji podatkowej. Prezes Panu uściśnie dłoń, akcjonariusze podziękują a audyt oczywiście się do tego nie przyczepi :-) natomiast przyczepi się, że amortyzacja podatkowa będzie ajć na zbyt wielu kontach pozabilansowycj :-) ? Czy Pan sporządzał kiedyś sprawozdanie finansowe i ustalał różnicę na WF bilansowo/podatkowym ?
Jedyne dobre księgowanie to to zaproponowane przez Marie, z ujęciem kont pozabilansowych.
U mnie funkcjonuje to w ten sposób, że:
11/2016 i 12/2016
zus nkup księguję na konto 405-99 nkup
Na koniec roku wszystkie konta wynikowe (zarówno kup jak i nkup) przeksięgowane są na wynik finansowy.
W 01/2017 i w 02/2017 - w dacie zapłaty składek księguję jednostronnie w kup podatkowe - konto pozabilansowe (wchodzi tylko do definicji PIT/CIT):
wn/499
W trakcie roku nie ma problemu - przeksięgowuję z nkup w kup w odpowiednich okresach, ale na przełomie roku - nie ma innego wyjścia jak tylko wyżej podane.
Nie rozumiem tylko tej operacji z umieszczeniem tego ZUS na NKUP, czy ujmuje je Pani na innym koncie rodzajowym niż składki ZUS, dlatego żeby z jednego miejsca do deklaracji podatkowej zaciągały się dane ?
Podatkowo ZUSy jeśli są opłacone w terminie, już od kilku lat są kosztem miesiąca za które są należne pod warunkiem zapłacenia w terminie.
Jest to art. 22 ust. 6bb updof
