Kontrahent z Francji wystawił w styczniu fakturę - zgodnie z przepisami umieściliśmy ją w deklaracji vat-ue za styczeń, poszła do jpk itd... A teraz okazało się, że jednak towaru nie dostarczy i fakturę anulował. I co teraz?

Trzeba skorygować deklaracje, ale jak? Usunąć dekrety i wygenerować deklaracje jeszcze raz?
Czy raczej storno czerwone? Tylko, że to spowoduje powstanie "wirtualnych" zapisów w ewidencji vat (z plusem i z minusem), nie pokrytych żadnym dokumentem. :-(

Jak się człowiek spieszy, to się diabeł cieszy.  A przepisy mówią, że przy zakupie VAT rozliczamy w terminie późniejszym z dwóch dat - otrzymania dokumentu i otrzymania dostawy.
A Wy nie mając dostawy rozliczyliście VAT. Teraz, ja osobiście, to bym w tych dekretach dostał zapis stornujący koszt i VAT na zero, po czym wystawił korektę deklaracji VAT i VAT-UE za styczeń.

Niezupełnie. WNT jest wyjątkiem. Obowiązek podatkowy powstaje już z chwilą wystawienia faktury, nawet jak nie było dostawy. I do deklaracji VAT-UE faktura idzie w miesiącu wystawienia, a nie w ciągu 3 miesięcy.

Od rozliczenia za styczeń 2017 r., jak wynika z art. 86 ust. 10b pkt 2 ustawy o VAT, prawo do odliczenia podatku naliczonego VAT w przypadku WNT powstaje w rozliczeniu za okres, w którym powstał obowiązek podatkowy z tytułu WNT, pod warunkiem że podatnik:

• otrzyma fakturę dokumentującą dostawę towarów, stanowiącą u niego wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów, w terminie trzech miesięcy od upływu miesiąca, w którym w odniesieniu do nabytych towarów powstał obowiązek podatkowy,

• uwzględni kwotę podatku należnego z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów w deklaracji podatkowej, w której jest on obowiązany rozliczyć ten podatek, nie później niż w terminie trzech miesięcy od upływu miesiąca, w którym w odniesieniu do nabytych towarów powstał obowiązek podatkowy